Forskuddsskatt for ENK

I et ENK blir overskuddet i bedriften det samme som din personlige inntekt, slik som lønn for en ansatt. Lønnsinntekter skal det skattes av, og når du mottar lønn fra arbeidsgiver trekkes skatten automatisk før du får pengene utbetalt. Dette er ikke mulig i et ENK fordi du og bedriften din regnes som én og samme enhet, og du kan ikke være ansatt eller ta ut “lønn” til deg selv, slik eier av et AS kan. Løsningen blir derfor at du betaler skatten gjennom året som forskuddsskatt, basert på det du tror du vil tjene.

Du kan lese mer om ENK og lønn i artikkelen vår om hvordan du får lønn fra ditt eget enkeltpersonsforetak

Faktura på forskuddsskatt

Før Skatteetaten kan sende deg faktura på forskuddsskatt, må de først vite hvor mye du forventer å tjene (overskuddet) i næringen din. Dette gjør du ved å be om forskuddsskatt.

Slik gjør du:

• Logg inn på din side hos Skatteetaten
• Velg kategori «Næring»
• Velg hvor inntekten kommer fra - vanligvis er dette «Annen næring»
• Oppgi forventet overskudd for hele året i «Overskudd fra næring»
• Oppgi den samme summen i «Personinntekt - annen næring»

På vårparten året etter du har betalt ferdig forskuddsskatten, får du et utkast til skattemeldingen din av Skatteetaten. I tillegg til denne skal du levere næringsspesifikasjonen som viser det faktiske resultatet av kostnadene og inntektene for året som har gått, altså hva du faktisk har tjent av driften. Luca gjør det enkelt å rapportere tallene fra næringen din, og vi legger rapporten som vedlegg til din private skattemelding når du leverer med oss.

• Fristen for å levere skattemelding med næringsspesifikasjon er alltid 31. mai året etter inntektsåret.

Skatteoppgjøret får du litt senere på året etter at du har levert skattemeldingen. I dette oppgjøret har Skatteetaten beregnet det du faktisk skal betale i skatt for året som har gått. Om det viser seg at du har betalt for lite i forskuddsskatt, vil du bli bedt om å betale restskatt. Og har du betalt for mye vil du ha skatt til gode som Skatteetaten betaler tilbake til deg.

Usikker på overskuddet?

Som nyoppstartet er du (naturligvis) kanskje usikker på hva du forventer å tjene i starten, men det er ikke noe problem! Start med å tenke over potensielle kostnader og inntekter, og legg til i skattekortet det du tror blir overskuddet. Etter hvert som du mottar faktura på forskuddsskatt har du hatt tid til å se hvordan driften går, og kanskje merker du at det må gjøres noen endringer i skattekortet underveis. I løpet av inntektsåret kan du når som helst endre på forventet overskudd i skattekortet ditt.

Frister for betaling av forskuddsskatt

Skatteetaten sender vanligvis ut faktura på forskuddsskatten ca. 3 uker før betalingsfristene:

• 15. mars
• 15. juni
• 15. september
• 15. desember

Det er lurt å betale i tide! Om ikke forskuddsskatten betales innen 7 kalenderdager etter fristen, kan Skatteetaten kreve inn resten av forskuddsskatten for hele året med en gang.

Forskuddsskatt fra privatkonto

Om du bruker dine egne private penger (for eksempel din lønnskonto eller sparekonto) til å betale fakturaen som Skatteetaten har sendt deg, påvirker ikke dette bedriftens bankkonto.

Regnskapsføring

Ingen. Siden transaksjonen skjer utenfor bedriftens bankkonto, altså privat, skal den ikke registreres eller avstemmes i regnskapet til bedriften din.

Forskuddsskatt fra driftskonto

Bruker du penger fra bedriftens bankkonto til å betale fakturaen fra Skatteetaten på forskuddsskatt, forlater pengene bedriftens konto, og dette skal inn i regnskapet og avstemmes på bankkontoen.

Lurer du på om det lønner seg for deg å skaffe bedriftskonto? Sjekk ut vår artikkel hvor vi gir deg 5 gode grunner til å ha en bedriftskonto!

Regnskapsføring

Det som skjer når du betaler forskuddsskatt fra bedriftkontoen er at du tar ut penger fra bedriften for å dekke en privat kostnad (skatten). Det behandles derfor ganske likt som et privatuttak, med unntak i hvilken konto som brukes.

Registrere betaling av skatt og skatteoppgjøret i Luca

Betaler du skatten fra din bedriftskonto, må du registrere dette i regnskapet. La oss se litt nærmere på hvordan du kan gjøre det i Luca!

Betalt faktura på forskuddsskatt

• Last opp fakturaen du har mottatt fra Skatteetaten til din Innboks
• Du har allerede betalt fra nettbanken: Velg Ny utgift → Kvittering
• Du skal betale via bankintegrasjonen: Velg Ny utgift → Faktura
• Registrer utgiften på kostnadskonto 2070 - Forskuddsskatt
• Legg inn beløpet på forskuddsskatten (beløpet står på faktura)

Skatteoppgjør med betalt “restskatt”

• Last opp dokumentet/skatteoppgjøret til din Innboks
• Du har allerede betalt fra nettbanken: Velg Ny utgift → Kvittering
• Du skal betale via bankintegrasjonen: Velg Ny utgift → Faktura
• Registrer utgiften på kostnadskonto 2070 - Forskuddsskatt
• Legg inn beløpet på restskatten (beløpet står i skatteoppgjøret)
• Velg Registrer en ny betaling på fakturaen etter du har opprettet den
  (Om du allerede har betalt fra nettbanken, setter du Allerede betalt når du registrerer ny betaling)

Skatteoppgjør med “skatt til gode”

• Last opp dokumentet/skatteoppgjøret til din Innboks
• Velg Ny utgift → Kvittering
• Registrer på kostnadskonto 2070 - Forskuddsskatt
• Legg inn restskattbeløpet med negativt fortegn

Eksempel: restskatt på 5 000 kr registreres -5 000

• Velg Registrer innbetaling etter at du har opprettet kvitteringen, for å registrere mottatt innbetaling fra Skatteetaten.